（財務諸表）キャッシュ・フロー計算書

　経常的な行政サービスを提供するための現金の収支、その他投資活動及び財務活動に区分されない現金の収支を表します。

収入

　地方税、地方交付税、使用料及び手数料、国庫支出金、利息・配当金の受取 など

支出

　職員給与、物件費（消耗品、一般備品の購入、委託料等）、社会保障費、補助金、利息・手数料　など

　この活動区分は、行政コスト計算書に計上される取引に対応します。各科目の内容は、行政コスト計算書のページの記載を参照してください。

　ただし、行政コスト計算書は発生主義により、キャッシュ・フロー計算書は現金主義によりそれぞれ作成しますので、両者の金額は一致しません。

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　固定資産の取得及び売却、基金の積立及び取崩、貸付、出資等に係る現金の収支を表します。

収入

　固定資産の売却、基金の取崩による収入、投資、貸付等の回収による収入　など

支出

　固定資産の形成に係る支出、基金の積立に係る支出、出資・資金の貸付に係る支出　など

　この活動区分は、主に貸借対照表の資産の部に係る取引に対応します。

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　地方債など、外部からの資金の調達及びその償還に係る現金の収支を表します。

収入、支出

　県債の発行・償還、その他借入金の増減に係るもの

　この活動区分は、地方債の発行や借入など、貸借対照表の負債の部に係る取引に対応します。

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　キャッシュ・フロー計算書は、現金主義による官庁会計の現金収支を3つの活動区分に分けて表したものです。

　活動区分に分けることにより、現金収入が税収によるものか、地方債の発行によるものかといった違いや、現金支出が施設の建設や改良のための投資的な支出であるのか、地方債の償還なのかといった違いを一覧形式で表しています。

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　前年度からの繰越金である期首現金預金残高559億円に当期現金預金増減額385億円を加えた期末現金預金残高944億円は、官庁会計における各会計の歳入歳出差引残額（形式収支）を足し合わせた金額と一致します。

　また、期末現金預金残高944億円は、貸借対照表の現金預金の額と一致します。

愛知県　会計局　管理課　新公会計制度グループ

電話　052‐954-6643

内線　2914、2915、2916

E-mail: kaikeikanri@pref.aichi.lg.jp

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